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标题: 进项税转出后，如何缴纳增值税和所得税？，进项税额转出怎么交税 [打印本页]

作者: 123 时间: 2023-3-16 05:21
标题: 进项税转出后，如何缴纳增值税和所得税？，进项税额转出怎么交税

进项税转出后，如何缴纳增值税和所得税？

进项税转出后，如何缴纳增值税和所得税？  已经抵扣的进项税额转出，需要增加成本，会计分录为：
  借：原材料、管理费用
  贷：应交税费-应交增值税（进项转出）
  然后增加的原材料成本再根据转出对应存货的去向（仍库存、生产变成库存商品及已经销售转为当期损益）比例分摊，最终要计入损益，调减利润。
  因此，进项转出理论上讲应该退企业所得税。
  但是这不是正常的进项转出，而是认为这些进项是虚开的，这样不仅转出的进项税额不准做成本，连原对应的已经做成本的不含税价款也可能被做为虚列成本，不予税前列支，这样对应的成本就要做纯收入。
  建议进行危机公关，毕竟是从对方公司查出失控，极有可能只转出进项税额，而不需要将已入账损益的不含税价款也调增企业所得税。
  “买一赠一”如何缴纳所得税和增值税？  按《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条中企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
  具体处理方法：
  一、增值税处理：
  1.商品和赠品开在同一张发票上，赠品不视同捐赠不缴纳增值税。

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