小规模纳税人怎么做分录？


当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转，
尚未抵扣的进项税额2

小规模纳税人收入分录怎么做


小规模纳税人在实现销售收入时，做以下会计分录：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税（按简易征收法确认）
同时，结转相应的销售成本，做以下会计分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
当达到免税条件时，做以下会计分录：
借：应交税费-增值税
贷：营业外收入-政府免税补贴
如果未达到免税条件，需缴纳税款，做以下会计分录：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
与一般纳税人相同，小规模纳税人在实现销售收入时，同样需要确认增值税，只是增值税的确认方法稍有不同。根据相关规定，小规模纳税人的增值税使用简易征收法，征收率3%，不可抵扣进项税。
根据税法的相关规定，小规模纳税人可享受一定的免税优惠政策，当小规模纳税人满足免税条件时，可以免征增值税，具体的免税政策条件可以参考官网发布的相关规定。在账务处理时，无论是否可以享受免税政策，都应先计提增值税。当达到免税条件时，再进行结转。
根据税法的相关规定，企业需以实际缴纳的增值税为依据，缴纳附加税。对于小规模纳税人，计提增值税时，可以不同时计提附加税。当小规模纳税人未达到免税条件，需要缴纳增值税时，同时确认附加税，做以下会计分录：
借：税金及附加-附加税
贷

小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做？


销售实现收入时计提增值税：  
借：银行存款  
贷：主营业务收入  
应交税费——应交增值税  
计提附加税  
借：营业税金及附加  
贷：应交税费——应交城建税  
应交税费——教育费附加  
应交税费——地方教育费附加  
应交税费——地方水利建设基金  
缴纳税费时：  
借：应交税费——应交增值税  
贷：银行存款  
借：应交税费——应交城建税  
应交税费——教育费附加  
应交税费——地方教育费附加  
应交税费——地方水利建设基金  
贷：银行存款  
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：  
借：管理费用——税金  
贷：银行存款

扩展资料：
会计分录层析法，将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：  
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。  
2、分析会计科目的性质，