进项税额转出怎么申报？，进项税怎么申报

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进项税额转出怎么申报？


进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。
不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。
进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。



支付的进项税不能从销项税额中抵扣的情况
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣；
当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用

进项税转出报税如何填
进项税转出报税如何填



进项税转出报税申报表填写步骤如下：
1、登录电子税务局申报客户端，进入申报页面，在申报列表中选择附表二，点击右侧的填写申报表；
2、打开增值税申报表附表二，找到第二部分进项税额转出额；
3、将本月进项税额转出的金额对应填写在表中的项目分类中，栏次为14至23。填写完成后，本期进项税额转出额自动汇总计算在栏次13中；
4、打开增值税申报表主表，进项税额转出额自动从附表二中取数，栏次为14。点击保存并提交申报即可。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条  纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价*扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税

网上增值税申报流程6步
网上增值税申报流程6步



一、正面回答
网上增值税申报流程如下：
1、进项税的认证期限；
2、销项税的抄税期限；
3、网上申报的期限；
4、生产企业免抵退报表的报送；
5、月度所得税的申报期限；
6、年度所得税的申报期限。
二、分析详情
增值税网上申报步骤如下：
1、操作路径：办税桌面--我要办税--税费申报及缴纳--按期应申报--增值税适用于一般纳税人在线申报；
2、点击增值税在线申报--进入在线申报界面；
3、进入发票汇总界面后，系统自动获取当期所有的进销项发票数据，纳税人可在发票汇总页面，核对当期发票数据；
4、在选择出口企业类型选项的时候，选择是否为出口企业或者出口企业的类型；
5、当期发票数据系统未采集完整，或出于慎考虑希望重新采集发票，可点击发票汇总界面的一键读取按钮，系统将重新采集企业当期的全部发票数据并按不同票种，不同税率进行展示，读取完成之后，点击确定即可。
三、增值税怎么算
增值税的计算方法如下：
1、小规模纳税人：当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额x3%（增值税征收率）；
2、
一般纳税人：应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额，销项税额=不含税销售收入x17%；
3、不含税销售收入=含税销售收入÷（1+17%）。